Для работников организаций и индивидуальных предпринимателей, желающих освоить бухгалтерский учет при использовании упрощенной системы налогообложения и ведении книги учета доходов и расходов. Опытные преподаватели научат Вас заполнять необходимые документы и книги. Они также окажут помощь по вопросам, которые связаны с учетом.

Учебная программа

Занятие 1. Плательщики налога при УСН. Общие условия применения упрощенной системы

• Плательщики налога при упрощенной системе налогообложения (УСН);
• Критерии для применения и перехода на УСН организациями (ограничения применения УСН по видам осуществляемой деятельности, критерии для перехода на УСН. Порядок перехода на УСН, критерии для дальнейшего применения УСН);
• Определение численности работников организации;
• Налоги и платежи, которые заменяет налог при УСН;
• Особенности налогообложения при переходе на УСН. Особенности перехода с УСН на общий порядок налогообложения;
• Учетная политика организации;
• Первичные учетные документы (ПУД);
• Номенклатура дел организации. Обеспечение сохранности документации. Сроки хранения документов.

Занятие 2. Кассовая дисциплина

• Наличная и безналичная формы расчетов;
• Прием наличных денег и платежных банковских карточек с применением кассового оборудования;
• Средство контроля кассового оборудования;
• Прием наличных денег без применения кассового оборудования;
• Ведение и заполнение кассовой книги. Приходные и расходные кассовые ордера;
• Порядок и сроки сдачи наличной выручки в банк, лимит кассовой наличности. Инвентаризация наличных денег в кассе. Материально-ответственные лица;
• Расчеты с подотчетными лицами организации.

Занятие 3. Учет труда и заработной платы

• Оформление приема на работу и увольнения работников (порядок оформления приема на работу, порядок прекращения трудового договора);
• Составление штатного расписания и определение размера окладов, надбавок, премий;
• Суммированный учет рабочего времени. Нормирование продолжительности отдыха;
• Оплата труда работников, оплата за работы в выходные и праздничные дни, в сверхурочное время, оплата простоя, минимальная заработная плата;
• Расчет отпускных сумм и компенсаций за неиспользованный отпуск;
• Начисление и выплата пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам;
• Расчет налогов, удерживаемых из заработной платы, и прочих удержаний;
• Подоходный налог (налоговые ставки, налоговые вычеты, сведения о доходах физических лиц, налоговая декларация (расчет) налогового агента подоходного налога с физических лиц);
• Расчет отчислений в Фонд социальной защиты населения и обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний («Белгосстрах»);
• Документальное оформление расчета и выплаты заработной платы наемным работникам, расчетная, платежная, расчетно-платежная ведомость, расчетный листок;
• Персонифицированный учет (ПУ-1, ПУ-2, ПУ-3, ПУ-6);
• Отчетность по труду и заработной плате.

Занятие 4. Порядок исчисления и уплаты налога при УСН

• Объект налогообложения и налоговая база при УСН (объект налогообложения, налоговая база, выручка от реализации, внереализационные доходы, особенности определения выручки при осуществлении отдельных видов деятельности, особенности определения организациями выручки от реализации и внереализационных доходов при кассовом методе, переходный период при УСН);
• Ставки налога при упрощенной системе;
• Налоговый и отчетный периоды налога при упрощенной системе;
• Порядок исчисления налога и представление декларации при УСН (порядок исчисления налога при УСН, сроки и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога при УСН, налоговая декларация (расчет) по налогу при УСН, корректировка суммы налога при УСН при возврате (отказе) или уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав);
• Учет и отчетность при применении упрощенной системы налогообложения (ведение книги учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН, ведение бухгалтерского учета и учета доходов и расходов при применении УСН, ведение учета руководителем организации при применении УСН, бухгалтерская отчетность при УСН, статистическая отчетность при УСН).

Занятие 5. Книга учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения

• Раздел I «Учет, необходимый для определения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов»;
• Раздел II «Учет, необходимый для исполнения обязанностей налоговых агентов»;
• Раздел III «Учет, необходимый для исчисления и уплаты обязательных страховых взносов и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда) и расходов, производимых за счет средств бюджета фонда»;
• Раздел IV «Учет капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, находящихся в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или пользовании, а также капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, в отношении которых определенная подпунктом 1.5 пункта 1 статьи 227 Налогового Кодекса Республики Беларусь государственная регистрация должна быть осуществлена, в период до такой регистрации, в том числе учет, необходимый для исчисления и уплаты налога на недвижимость»;
• Раздел V «Учет товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза, и сумм налога на добавленную стоимость (далее – НДС), взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров, и сумм НДС, исчисленных по оборотам при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав иностранными организациями (иностранными ИП) на территории Республики Беларусь»;
• Раздел VI «Учет, необходимый для определения численности работников организации»;
• Ведение бухгалтерского учета. Состав бухгалтерской отчетности. Особенности ведения бухгалтерского учета при УСН.

Занятие 6. Ответственность организаций при применении УСН

• Ответственность по общим вопросам осуществления деятельности;
• Ответственность за нарушения порядка ведения кассовых операций;
• Ответственность в сфере труда и заработной платы.